Inilah Sembilan Hal Yang Perlu Anda Ketahui Mengenai Perusahaan S dan Pajak Penghasilan
Apa itu S-Corporation?
Korporasi-S adalah korporasi yang membuat pemilihan federal agar pajak penghasilan federal dibayarkan oleh pemegang sahamnya dan bukan kepada Perusahaan. Dalam kebanyakan kasus, perusahaan S tidak membayar pajak penghasilan federal. Sebaliknya, semua item pendapatan bisnis, kerugian, pengurangan dan kredit diteruskan ke pemegang saham korporasi S dan dilaporkan pada pengembalian pajak pemegang saham. Korporasi S melaporkan jumlah ini pada Jadwal K-1 yang didistribusikan ke setiap pemegang saham untuk melaporkan bagian proporsionalnya dari pendapatan.
Kapan Pengembalian Pajak S Corporation Terutang?
Secara umum, pengembalian pajak federal korporasi S jatuh tempo pada, atau sebelum, 15 Maret (atau 2 ½ bulan setelah akhir tahun). Pengembalian pajak federal korporasi S biasanya dapat diperpanjang hingga 15 September (atau 9 ½ bulan setelah akhir tahun). Jika Anda melewatkan tenggat waktu ini, Anda mungkin akan dikenakan penalti pengajuan terlambat.
Korporasi S dan Pajak Penghasilan
Keindahan dari struktur korporasi S adalah penghindaran pajak berganda yang biasanya diasosiasikan dengan struktur korporasi C. Dalam struktur korporasi C, pajak penghasilan dinilai di tingkat federal untuk korporasi, kemudian dinilai untuk kedua kalinya kepada pemegang saham individu setelah penarikan laba bersih dalam dividen. Misalnya, perusahaan Anda menghasilkan $ 100.000 setelah pengeluaran. Dengan menggunakan nasihat pajak teratas perkiraan tarif pajak 30%, Anda akan membayar pajak penghasilan $ 30.000 di tingkat perusahaan, menyisakan $ 70.000. Jika Anda kemudian mengambil $ 70.000 dari Perusahaan, Anda akan dikenakan pajak tambahan $ 21.000 yang menghasilkan total pajak penghasilan yang dibayarkan sebesar $ 51.000 atau 51% dari penghasilan Anda. Sebaliknya, di bawah struktur korporasi S, Anda akan membayar satu tingkat pajak atas penghasilan, atau $ 30.000 hanya pada tingkat individu.
Distribusi dan Pajak S Corporation
Mungkin kesalahpahaman paling umum yang terkait dengan perusahaan S adalah bagaimana distribusi dikenai pajak. Faktanya adalah umumnya tidak. Anda dikenakan pajak atas penghasilan perusahaan dan bukan berapa jasa konsultan pajak banyak uang yang Anda tarik dari Perusahaan. Apakah Anda menarik hanya $ 1, atau $ 1 juta, tidak berpengaruh pada pajak Anda. Anda dikenakan pajak atas bagian proporsional Anda dari penghasilan Perusahaan.
Pengembalian Pajak Perusahaan Tahun Pertama S
Ya, Anda harus mengajukan pengembalian pajak tahun pertama, bahkan jika Anda tidak melakukan bisnis apa pun. Di sinilah banyak orang melakukan kesalahan; salah mengira bahwa jika Anda tidak melakukan bisnis apa pun di tahun pertama, Anda tidak perlu mengajukan. Sayangnya, Anda melakukannya. Dan jika tidak, Anda bisa dikenakan penalti yang mungkin harus Anda bayar.
Gagal Melakukan Pemilu S Tepat Waktu
Mungkin hasil terberat yang cukup sering kita lihat adalah kegagalan manajemen untuk membuat pemilihan konsultan pajak surabaya korporasi S tepat waktu. Umumnya, Anda hanya memiliki waktu 2 ½ bulan setelah permulaan untuk melakukan pemilihan perusahaan sub-bab S, dan jika Anda lupa melakukannya, Anda biasanya tidak dapat melakukan pemilihan hingga awal tahun pajak berikutnya. Akibatnya, Anda mungkin dikenakan pajak berganda yang terkait dengan perusahaan C pada penghasilan tahun pertama Anda. Karena ini adalah kesalahan yang sangat umum, untungnya ada langkah-langkah tertentu yang dapat kami ambil untuk mengatasi masalah jika Anda memenuhi syarat.
Penggajian dan Korporasi S.
Salah satu kelemahan yang tidak menguntungkan dari banyak perusahaan S adalah bahwa pemiliknya gagal untuk menerima gaji, secara keliru percaya bahwa jika mereka tidak menghasilkan banyak, atau jika mereka mendapat gaji dari sumber lain, pengembalian gaji tidak diperlukan. Jika Anda tidak mengambil gaji, Anda berpotensi dikenakan pajak gaji atas apa yang seharusnya Anda bayarkan saat pemeriksaan. Sayangnya, jika Anda tidak menerima gaji … yah, tidak banyak yang dapat Anda lakukan sekarang, kecuali mungkin memperbaikinya di tahun berikutnya.
Pajak Penghasilan Negara dan Korporasi S.
Sebagian besar dari apa yang kita bahas di sini berkisar pada pajak pendapatan federal, tetapi ada juga masalah pajak pendapatan negara bagian yang perlu diketahui. Negara bagian tertentu memperlakukan perusahaan S secara berbeda dengan membebankan pajak minimum atau waralaba kepada mereka, atau mengabaikan manfaat pajak yang terkait dengan perusahaan S. Tidaklah cukup hanya membentuk korporasi di negara bagian dengan kepentingan menguntungkan di mana Anda melakukan transaksi bisnis di negara bagian yang mengenakan pajak pada korporasi S. Faktanya, Anda mungkin terdaftar di satu negara bagian, tetapi dikenai pajak di negara bagian lain.
Penghentian sebuah S Corporation
Pengakhiran korporasi S berkaitan dengan berakhirnya status korporasi S pilihan. Tidak perlu berkenaan dengan mengakhiri bisnis, tetapi lebih kepada perubahan status korporasi S menjadi sesuatu yang berbeda. Yang paling memprihatinkan adalah penghentian korporasi S secara tidak sengaja, di mana Perusahaan memiliki peristiwa yang mengakhiri status korporasi S. Misalnya, banyak klien kami melibatkan orang asing. Jika korporasi S membuat perjanjian untuk menerima pemegang saham asing, status korporasi S yang diutamakan hilang dan korporasi selanjutnya akan dikenakan pajak sebagai korporasi C. Hasil seperti itu bisa sangat berbeda, bahkan bencana, bagi orang lain.
Ringkasan
Ini hanyalah beberapa pertimbangan umum yang perlu Anda ketahui terkait pajak dan perusahaan S. Semoga artikel ini bermanfaat bagi Anda. Rezim korporasi S melibatkan banyak perbedaan – ini hanya sedikit. Selalu ada banyak kesalahan oleh pemilik dalam memenuhi atau mempertahankan persyaratan yang lebih ketat dari jenis entitas ini. Dalam banyak kasus, jika Anda mengalami masalah, kami dapat membantu. Jika Anda merasa tidak memiliki masalah, tetapi mungkin tertarik untuk menurunkan pajak Anda, kami juga dapat meninjau hal ini bersama Anda.